+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Начисление ндс при порче товара

О корректировке налоговых вычетов по НДС в случае порчи, утраты товаров Вопрос 1. У плательщиков в процессе осуществления хозяйственной деятельности имеют место случаи порчи, утраты имущества, не предназначенного для реализации, например: Необходимо ли плательщикам в соответствии с подпунктом В соответствии с пунктом 3 статьи 93 НК для целей исчисления НДС к товарам не относятся деньги и имущественные права.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при импорте товаров. Расчет и уплата НДС при импорте

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Восстановление НДС при списании товара

Некоторые фирмы используют часть товаров в качестве образцов. Образцы представляют собой демонстрационные модели, которые бесплатно предлагаются потребителю или контрагенту для оценки потребительских качеств продукции. Подлежат учету.

Учет образцов, переданных поставщиками Образцы, как правило, направляются торговым фирмам поставщиками. Они бесплатны, а потому в накладной прописывается нулевая стоимость.

Однако в бухучете изделия фиксируются по рыночной цене. В налоговом учете при поступлении образцов образуется внереализационный доход в объеме рыночной цены. Формирование внереализационного дохода обусловлено статьей НК РФ. Учет поступления образцов При поступлении образцов используется эта бухгалтерская проводка: ДТ41 КТ На данном счете фиксируется рыночная стоимость образца.

Если в накладной прописана цена больше нуля, проводки будут такими же, что и при передаче в фирму любой другой продукции: Фиксирование покупной стоимости образца.

ДТ19 КТ В большинстве случаев используется первая приведенная проводка. Учет также будет зависеть от дальнейших действий с образцом: Образцы не будут продаваться Поставщик может прописать в договоре условие о том, что образцы нельзя реализовывать.

В этом случае они необходимы для демонстрации к примеру, на выставках или для передачи потребителям на безвозмездной основе. В данной ситуации активы нужно учитывать в качестве материалов. Используются эти проводки: Прописывается стоимость материалов.

ДТ44 КТ Проводка используется при демонстрации образцов. Предполагает списание их стоимости. Каждая проводка должна подтверждаться данными из первичных документов. Примером такого документа является накладная, в которой указывается стоимость образца.

Налоговый учет В рамках учета по налогам стоимость рассматриваемых активов может быть отнесена к ненормируемым тратам на рекламу на основании п.

Однако подобное списание может быть выполнено только тогда, когда в накладной указана стоимость образца больше нуля. Если стоимость нулевая, списывать стоимость в расходы нельзя.

Если образцы передаются потребителям на безвозмездной основе, стоимость активов не будет сокращать прибыль, облагаемую налогами. Допустимым является списание стоимости образцов на рекламные издержки.

Однако этот вариант считается рискованным, так как передача демонстрационных моделей ограниченному числу лиц рекламой не считается.

Если будет выполняться проверка, подобные рекламные расходы аннулируются. Фирма может быть оштрафована. То есть существует два варианта списания: Рассмотрим проводки, используемые в рамках безопасного метода: Списание стоимости изделий, бесплатно переданных потребителю.

ДТ91 КТ Начисление НДС. ДТ99 КТ Отображение постоянного обязательства по налогам. Подобный способ учета не вызовет вопросы со стороны контролирующих органов. Учет образцов, подлежащих продаже Часто поставщик не ставит запрет на реализацию переданных объектов. В этом случае, как правило, изделия сначала демонстрируются, а потом продаются по сниженной стоимости.

Продаваемые образцы учитываются в качестве или продукции, или основных средств. Некоторые изделия нужно подготавливать к реализации. В частности, осуществляется монтаж, сборка. Если подготовки не требуется, образцы фиксируются на счете Если подготовка нужна, изделия рекомендуется учитывать по ДТ счета Связано это с тем, что данный метод учета упрощает учет затрат на монтажные и сборочные работы.

Эти расходы входят в первоначальную стоимость. Кроме того, образцы, требующие сборки, обычно сложные и громоздкие. Поэтому изделия могут, кроме демонстрации, решать другие задачи. Поэтому учет в составе основных средств является наиболее разумным.

Учет изделий, подлежащих возврату поставщику Иногда поставщик обязывает фирму вернуть предоставленные образцы. Такая временная эксплуатация может классифицироваться как ответственное хранение. То есть фирма не может принять изделия на баланс.

Поэтому они фиксируются на забалансовом счете При получении или возврате изделий налоги не начисляются. Учет выставочных образцов Образцы, как правило, используются при проведении выставок.

Рассмотрим все проводки, которые применяются при выставлении изделий на выставках: ДТ КТ Передача продукции для демонстрации на выставке.

Первичный документ далее — ПД: Передача образцов в складское помещение после окончания выставки. Формирование резерва под уменьшение стоимости демонстрационной модели.

ДТ62 КТ Признание выручки от продажи. Начисление НДС при продаже. Списание фактической стоимости. ДТ14 КТ Восстановление резерва под уменьшение стоимости.

Продажа образцов — наиболее разумное решение, так как это позволяет сократить расходы фирмы. Что будет при порче образца? Образцы в процессе демонстрации могут быть повреждены. То есть возникают ненормированные товарные потери.

Их фактическое наличие нужно подтвердить. Подтверждаются потери этими первичными документами: Актом о порче, составленным по форме ТОРГ Актом о списании, составленным по форме ТОРГ Для формирования актов нужно созвать комиссию.

Налог на прибыль Если образцы передаются фирме бесплатно и не предполагается их возвращение, они считаются переданными безвозмездно на основании пункта 2 статьи НК РФ. Компании нужно признать внереализационный доход. Признание необходимо для налогообложения. Оценка доходов выполняется на основании рыночных цен.

Стоимость не может быть меньше трат на производство или покупку образцов. Данные о стоимости образца подтверждается с помощью этих документов: Заключение лица, проводящего оценку. Прайс-лист фирмы, продающей аналогичную продукцию.

Информация из СМИ. Договор между поставщиком и продавцом. Датой получения дохода считается дата, в которую в акте поставлена подпись обоих участников. То есть фирма должна начислять НДС, создавать счет-фактуру. НДС фиксируется в книге продаж. Налоговый вычет применять нельзя, так как образцы передаются на безвозмездной основе.

Особенности бухгалтерского учета образцов товара

Порядок определения цены приобретения товаров Запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Фактическая себестоимость запасов, приобретенных за плату, определяется в сумме фактических затрат организации на приобретение. К фактическим затратам на приобретение запасов относятся:

В чем заключается досудебный претензионный порядок урегулирования? Как отразить в учете недостачи товаров?

На непригодные и испорченные товары оформляют отдельные инвентаризационные описи п. Стоит отметить, что если речь идет о торговле продуктами питания, то п. А если комиссией принято решение о непригодности или опасности товаров к которым, в частности, относятся товары с истекшим сроком исковой давности? Как дальше с ними поступать?

Порча товаров и материалов при транспортировке

Товар в виде смеси нефтяных отходов был закуплен у поставщика в году с учетом НДС. В настоящее время товар пришел в негодность. Как можно списать данный продукт в бухгалтерском учете? Какие проводки на счетах бухгалтерского учета необходимо сделать при списании товара? Какие проводки необходимо сделать при возврате суммы НДС, ранее принятого к зачету? Какими документами необходимо оформить данную операцию? В какой графе формы Правомерно ли данное действие, если в дальнейшем списание нефтяных отходов бухгалтер не будет брать на вычеты по КПН? Положения Налогового кодекса. Согласно статье Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Кодексом.

Вы точно человек?

Тем не менее есть еще товары, для которых нормы вовсе не установлены Минэкономразвития, да и другими ведомствами они раньше не утверждались. Эксперты журнала "Нормативные акты для бухгалтера" отмечают, что списывать потери по таким ценностям нельзя. Порядок разработки и утверждения норм естественной убыли определен постановлением Правительства РФ от 12 ноября года N "О порядке утверждения норм естественной убыли при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей". Согласно этому документу разработка и утверждение норм естественной убыли осуществляются федеральными органами исполнительной власти по отраслям, отнесенным к сфере их ведения.

Общие положения 1. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

Естественная убыль или порча: Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков с них, то убытки списываются на финансовые результаты организации ст. Недостача и порча могут быть обусловлены как объективными причинами — необходимость перевозки и длительного хранения больших объемов товаров, форс-мажорные обстоятельства пожары, подтопления и т. В последнем случае недостача квалифицируется как хищение и влечет за собой помимо материальной ответственности меры дисциплинарного, административного и уголовного воздействия.

Как начисляется НДС для резидентов ПВТ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация не обязана восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету по материалам, списываемым в результате недостачи или порчи. При этом возможны споры с налоговым органом.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: "Оприходование импортного товара. Учет таможенных платежей. "Импортный НДС"

Пострадавшая продукция была возвращена заводу-изготовителю для переработки по сниженной цене. Разница между ценами составила убыток, на который выставляется претензия транспортной компании. Вопрос 1: Облагается ли НДС сумма претензии, выставленная перевозчику? Вопрос 2:

Как корректировать НДС при порче-утрате?

Учет потерь от порчи материальных ценностей, недостач, хищений В процессе хранения, эксплуатации, транспортировки материальные ценности могут приходить в негодность. Решение о списании материальных ценностей должна принимать комиссия. Унифицированная форма на списание пришедших в негодность материалов не утверждена. Следовательно, акт на списание материалов составляется в произвольной форме. При списании потерь от порчи или недостачи ценностей комиссия принимает также решение о наличии или отсутствии виновных в порче или недостаче ценностей лиц.

Выводы. Таким образом, при порче товаров НДС подлежит исключению из зачета путем корректировки НДС, отнесенного в зачет по ТМЗ, в случае их.

Некоторые фирмы используют часть товаров в качестве образцов. Образцы представляют собой демонстрационные модели, которые бесплатно предлагаются потребителю или контрагенту для оценки потребительских качеств продукции. Подлежат учету.

Порядок восстановления НДС при списании товара

Как отразить реализацию товара при его порче В. Бородина, аудитор, член ИПБ России В организации розничной торговли обнаружена частичная порча товара. В результате произведена уценка товара, товар реализуется по сниженной цене. Как отразить данные операции, если учет товара ведется по продажным ценам, а сумма уценки превышает сумму торговой наценки по данному товару?

Поделиться 1. Следует ли исчислять НДС по факту отчуждения бывшего в употреблении имущества? Согласно абзацу третьему пункта 27 Положения о ПВТ резиденты ПВТ освобождаются от НДС по оборотам по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав на территории Республики Беларусь, если иное не установлено в пункте 28 Положения. Реализацией товаров работ, услуг , имущественных прав признаются отчуждение товара одним лицом другому лицу выполнение работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу , передача имущественных прав одним лицом другому лицу на возмездной или безвозмездной основе вне зависимости от способа приобретения прав на товары результаты выполненных работ, оказанных услуг , имущественных прав или формы соответствующих сделок статья 31 НК.

Реализовывать испорченный товар нельзя, поэтому от него нужно избавиться и, соответственно, списать с учета.

Учитываем испорченный товар: Адамович Наталия, налоговый эксперт Испорченный товар — это неприятность не только для собственника и материально ответственного лица МОЛ , но и для бухгалтера. Ведь с испорченным товаром предстоит немало повозиться, а еще надо и правильно учесть. Отсюда и вопрос:

Запорожье Списание товара Если товар испортился или срок его годности истек, он списывается. Фактически испорченный товар уже ничего не стоит. Однако с точки зрения налогового учета списание товара является менее выгодной операцией для налогоплательщика, нежели продажа со скидкой. Иными словами, списание товара по причине истечения срока годности является сверхнормативным. Поэтому стоимость такого товара исключается из балансовой стоимости запасов на основании п. Необходимость проведения корректировки товарных остатков в соответствии с п. Таким образом, стоимость списанных запасов исключается из суммы валовых затрат.

.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Капитолина

    Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 03.08.2018)

  2. nalmoma

    Вы ж не румыны? Это у румын и за копейки лет уже 30 машины из Европы на учет ставятся, и дремучая Дача в Рено на весь мир получилась.Вы-то куда умнее румын. Да?Вот и успехов вам.

  3. Мартын

    А зачем вообще нужен парламент? Чтобы заниматься ерундой?

  4. Галина

    Расскажите о фин мониторинге

  5. Валерия

    Доброї ночі!Можливо запитання не по темі, але все ж таки .Я держслужбовець, дружина продала і купила авто, чи потрібно вносити зміни в декларацію протягом 10 днів.Буду вдячний за відповідь!

  6. Вера

    Мой вопрос такой этот коридор остался?

  7. coagrapden

    Мы с другом гуляли днем, и к нам подошли сотрудники полиции и сказали мол сейчас будет поверхностный обыск , на каком основании и можно ли было им отказать расскажите по подробнее так как производить собственный обыск и доставать все самому не очень то хотелось.

  8. orapar

    Спитай аес? Або нащо був майдан? Януковича вигнали Порошенка вибрали, що краще жити стало? Хай не радуються ті що проти євроблях, вони знайдуть як з тебе який їздиш на укрреестрації забрати все і зажать твої я. Ця в тіски повір і ти будеш плакать.

© 2018 computerandonlinesecurity.com